这些财务知识，B端产品经理必会

编辑导读：作为B端产品经理，当我们与客户的经营层接触时，掌握一些财务知识会对我们的工作产生很大的助力。本文将从四个方面，盘点B端产品必会财务知识，希望对你有帮助。

记得我刚入职SaaS公司的时候，有一天一位同事让我帮忙接一个电话。

接了以后，才发现是一个怒气冲冲的客户，质问为什么利润报表的数据总是不准。我看了一眼我们的商品管理界面，发现上面有一个“标准成本”字段，隐约猜测到可能的问题所在。于是我问到：你们维护的标准成本，是含税还是不含税的？

商品管理界面截图

客户有一点懵，因为商品信息不是她维护的。于是她马上去问了一下，答复说这里维护是采购单价，是含税价格。

于是我说道：你们是一般规模纳税人，采购成本中的进项税额是可以抵扣的，不影响公司的利润。因此在计算利润时，“标准成本”应该录入“不含税价”。

客户恍然大悟，她连连道谢，此后再没有投诉过这个问题。

其实，导致这个问题的根本原因，并不是客户不懂财务。而是我们在设计产品时，缺乏财务意识，没有给客户传递正确的信息。后来，我们稍微改动了一下商品管理界面，再没有出现过此类投诉。

新的商品管理界面截图

可能会有产品经理说，我所负责的产品并不涉及财务，因此也并不需要学习财务知识。

这个问题就见仁见智了。不过，企业存在的目的是赚取利润，一旦产品经理发展到一定高度，开始与经营层接触，一些基础的财务知识可能就有用了。

比如，一家养生连锁的CRM系统，一开始可能专注于客户服务和订单等业务管理。但一旦系统成熟，经营层就会提出利润核算等经营分析需求。由于原始数据都来源于CRM系统，如果产品经理不懂财务，和经营层的沟通可能就会出现问题。

如果有可能，我个人建议B端产品经理进行系统的财务知识学习。不过，毕竟财务也是一门专业的学科，有专职的财务或产品人员负责。因此，如果能够掌握一些基础财务概念，通过与专业财务人员配合，也可以应对大部分的情况。

接下来，就给大家介绍几个B产品经理需要掌握的基础财务知识。

一、成本和费用

利润=收入-成本。在实际经营中，我们往往把成本又拆分为直接成本与费用。

所谓直接成本，一般是指直接用于产品生产与销售的成本，比如原材料成本、销售人员提成等。直接成本的优点，是可以精准的将成本归集到具体的产品，便于我们准确核算产品的利润。

费用则往往无法直接对应到具体的产品。比如某一个销售团队搞了一场市场推广，可能推广了多个产品，那么这一笔推广费用是无法对应到具体产品的。

在这种情况下，如果要核算一个产品的利润，企业只能将费用进行分摊。比如，对于市场推广费用，可能根据所推广产品的销售额，按比例进行分摊。

在实际工作中，费用分摊往往无法做到100%精确。比如，在一次市场推广中，虽然产品A的销售额小于产品B的销售额，但是市场部门却在产品A上投入了更多的资源和人力。那么，按销售额进行费用分摊是否合理呢？

在企业经营中，产品利润核算是非常关键的工作，会影响到企业对产品的选择和资源的投入。因此，在可能的情况下，我们应尽可能把支出归属到“直接成本”科目。

二、增值税

增值税是中国主要税种之一。

所谓“增值”税，即企业需要对“赚钱的部分”纳税。比如我们用100元采购一件商品，再以150元卖出去，那么就需要对这50元的“增值金额”纳税。

增值税的一个特点是每个交易环节都会纳税，而且税额是包含在商品价格中的，这就带来了增值税抵扣的问题。

比如我们支付的100元采购费用中，“实际上”只有85元是购买商品的费用，剩余15元是支付的增值税。当我们以150元的价格卖出去以后，其中只有128元是我们的售价，剩余22元是代国家收取的增值税。由于我们已经为该商品“提前”缴纳了15元增值税，因此只需要再补缴纳7元增值税就可以了。在税务处理上，则是用15元的增值税发票（进项），抵扣了22元的增值税发票（销项），实际向国家缴纳22-15的差额即可。

这就是我们通常所说的增值税抵扣问题。

需要注意的是，增值税抵扣的基础是相对详细的会计记录。对于一些销售规模较小、会计制度不健全的企业，为了简化增值税的征收，这部分企业会按照一个较低的比例缴纳增值税，并且不允许进行增值税抵扣。这一类企业我们称之为小规模纳税人。

而对于其他销售规模较大、符合增值税征收范围的企业，则会按照较高的比例缴纳增值税，并允许进行增值税抵扣。这一类企业我们称之为一般规模纳税人。

三、毛利率与盈亏平衡

在实际的企业经营中，会把企业的成本分为固定成本与变动成本，用销售收入减去变动成本，即可得到产品的边际贡献。在有些企业，边际贡献实际上就等于产品的毛利。如果用毛利除以销售收入，则可以得到毛利率。

毛利（边际贡献）=销售收入-变动成本

毛利率=毛利/销售收入

毛利率非常重要，它是决定企业盈利的关键指标之一。

我们可以把固定成本理解为初始投资，所谓盈亏平衡，其实就是我们通过销售产品，收回所有的初始投资，而毛利率就决定了收回初始投资的速度。

比如企业的初始投资是100万，如果毛利率是50%，就意味着每销售1元钱，就可以收回5毛钱的初始投资。那么我们只需要销售200万，就可以实现盈亏平衡了。而如果毛利率是20%，每销售一元只能收回2毛钱的初始投资，如果要实现盈亏平衡，则需要销售500万。

在企业经营中，业务负责人最关注的指标之一，就是产品的毛利率。比如一个商贸公司的负责人，会将产品按照毛利率和销量进行分类，对不同类型的产品采取不同的经营策略。

比如，对于毛利低但销量高的流通产品，商贸公司会利用其影响力进入销售网点，再通过搭配销量低但毛利高的盈利产品，来提高公司整体盈利水平。

四、核算会计与管理会计

核算会计负责对外，主要面向股东、债权人等外部干系人，披露公司的经营情况。为防止企业弄虚作假，便于股东、债权人等了解企业实际经营情况，核算会计有着严格的会计核算制度。也因此，核算会计往往不能全面满足企业的管理分析需求。

比如，核算会计会核算出公司的整体盈亏情况，能够让经营层对公司经营结果有一个整体了解。但是，具体是哪些产品盈利和亏损，如何筛选产品或优化毛利才能实现扭亏为盈，针对这些问题，核算会计往往并不能直接给出答案。

为了解决这些问题，早在1922年，就有人提出了管理会计的概念。管理会计又叫内部会计，只用于企业内部决策，因此并不需要遵循会计准则，拥有极大的灵活性。

比如，搞清楚产品盈亏情况的关键，是将变动成本精确归集到相应的产品。但在企业经营中，很多成本并不是直接应用于产品的。比如采购寻源费用、水电费用以及品牌宣传费用等。这时候，就需要按照一定的分摊规则。比如按作业分摊、按使用面积分摊以及按销售金额分摊等。

在ERP时代，风靡中国的业财一体化，其本质就是希望在业务运转过程中，自动生成准确、全面、细致的运营数据。可惜在实际执行中，业财一体化往往变成以“核算会计”为核心的项目，这也是大部分ERP项目难言成功的原因之一。

关于业财一体化的更多内容，可以点击阅读我的文章《数字化时代的业财一体化》。

关于如何学习财务系统，可以点击阅读我的文章《如何提升B端产品架构能力》。

作者：王戴明，多年互联网产品与信息化管理经验。微信公众号：To B老人家